Основы бухгалтерии для начинающих предпринимателей

Прежде чем зарегистрировать частную медклинику, салон красоты или галоцентр как ИП или ООО, необходимо продумать, как и кто будет вести бухгалтерский и налоговый учет, какой режим подойдет лучше всего вашей фирме: ЕНВД, общая или упрощенная система налогообложения.

На это может повлиять множество факторов: численность сотрудников компании, наличие филиалов и представительств, уровень доходов, стартовый капитал, в частности, будет ли у вас возможность нанять профессионального бухгалтера (приходящего или на постоянной основе) или придется вести документацию самостоятельно.

Крайне важно понять это в самом начале, потому что, во-первых, для перехода на УСН законодательством предусмотрены свои сроки, а во-вторых, необходимо спланировать бизнес-процессы еще при открытии галоцентра, не обрекая себя сразу же на долги, штрафы и восстановление бухгалтерии.

Основы бухгалтерии

ИП или ООО, УСН или ОСН?

Главными при выборе организационно-правовой формы и налогового режима для начинающего предпринимателя будут следующие факторы. ИП гораздо проще, быстрее и дешевле зарегистрировать, чем ООО. Затем ИП не обязан вести бухучет, а в случае ЕНВД даже книгу доходов и расходов, что означает, во-первых, значительную экономию для начинающего предпринимателя на услугах бухгалтера, а во-вторых, более прозрачную и понятную схему ведения бизнеса.

И те и другие могут выбрать общую либо упрощенную систему налогообложения, при этом ОСН с ее сложнейшей структурой, полной схемой налогов и отчетности потребует вмешательств опытного бухгалтера, что не всегда оправдано самим видом бизнеса. При численности сотрудников меньше сотни, при отсутствии филиалов вашего спа-центра, при доходах за 9 месяцев менее 45 млн рублей и при стоимости основных средств менее 100 млн рублей лучше перейти на УСН, подав соответствующее заявление, т. к. по умолчанию фирма или ИП ставится на общий налоговый режим при регистрации.

Упрощенный налоговый режим: объекты налогообложения

Выбирая УСН, предприниматель или фирма вправе выбрать объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. В первом случае налоговая ставка ниже и составляет всего 6 % (на апрель 2014 года), но в расчет идут все поступления на расчетный счет извне, что может быть весьма накладно.

Иногда выгоднее выбрать в качестве объекта налогообложения второй вариант и более высокую процентную ставку – 15 % (в Санкт-Петербурге 10 %), зато включить в перечень расходов организации все, что позволяет закон (ст. 346.16 Налогового кодекса РФ), и тогда платить налог нужно будет с гораздо меньшей суммы.

Так, в расходы могут быть зачтены приобретение, реконструкция, модернизация, ремонт и другие действия с основными средствами, приобретение нематериальных активов, материальные затраты, патенты, аренда, расходы на оплату труда и пособий, все виды обязательного страхования сотрудников, имущества и ответственности, суммы НДС по оплаченным товарам и услугам, проценты по кредитам, таможенные платежи, содержание служебного транспорта, командировки, оплата юристов и бухгалтеров, судебные издержки и даже расходы на канцтовары.

Налоги при УСН для ИП и ООО

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ ИП освобождается от уплаты НДФЛ, но только с доходов от предпринимательской деятельности (за исключением 13 % за каждого сотрудника, когда ИП выступает в качестве налогового агента). ИП также освобождается от налога на имущество и НДС (уплачивается только при ввозе товаров в РФ, по деятельности в рамках простого товарищества, при аренде федеральной и муниципальной собственности в качестве налогового агента).

Аналогичные требования относительно НДС и налога на имущество установлены для ООО и других организаций с УСН, но они еще освобождаются от налога на прибыль (за исключением доходов по муниципальным ценным бумагам). Кроме того, ИП может забрать всю выручку от предпринимательской деятельности себе в любой момент, а ООО – только раз в квартал путем начисления дивидендов, с которых оно обязано уплатить налог на прибыль 9 %.

Следует помнить, что за каждого сотрудника необходимо также произвести отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Полезно почитать: